介紹 Owner’ s 401K 計劃

又到年底了,許多自雇業者( self-employed )、開夫妻店、合夥人或作 independent contractor ,領 1099 表的人都在考慮採用哪種能最大限度抵稅的退休計劃。坊間各種退休計劃五花八門,各有優點也各有缺陷, SEP 有百分比的限制(最多 25% ), Single IRA 沒有百分比限制,但最多只能放 $10 , 000 。不同的計劃適合不同的人,從前本人也專文介紹過,今天再介紹一種新的非常適合個體戶,領 1099 表,或是開夫妻店,沒有其他雇員的人,這就是所謂的 Owner’s 401K 計劃,有時又稱 Single 401K 。說在新,一是該計劃是最近幾年才有的,二是從前很少有人介紹過這種計劃,多數人都不知道,“養在深閨人未識”。但相對於其他計劃而言, Owner’s 401K 有很大的優點,值得合適的人採用。

先說它的基本規定。 Owner’s 401K (雇主 401K )是一種結合 Profit Sharing 與 401K 的 qualified 退休計劃,它是 qualified 所以能夠抵稅。它容許雇主和配偶甚至小孩把 compensation 的 25% 拿出來作退休計劃。此外,雇主還可以另外再拿出 $14 , 000 作 401K 計劃,如果雇主年滿 50 歲,可以再多放 $4 , 000 在 401K 計劃中。放入 401K 計劃的錢沒有收入限制,放進 Owner 401K 計劃中的錢都可以 100% 抵稅。

下面試舉 2 個例子說明。例一,王先生作 realtor ,公司不提供任何退休計劃, 2005 年預計 1099 表收入爲 15 萬,廣告及其它業務開銷 5 萬元。因是自雇業者,王先生需要交 15 。 3% 的社保稅,大約 $14 , 000 ,純收入( compensation )大約爲 $86 , 000 。若開設 Owner 401K 計劃,王先生可以把 $14 , 000 放進 401K ,還可以把純收入的 25% 計 $21 , 000 ( $86 , 000X25% )作爲 profit sharing 放進去。這總共 $35 , 000 ,可以全額抵稅,王先生 2005 年的應納稅收入大約只有 $51 , 000 。相反,如果他開設 SEP ,則只能放進去大約 $21 , 000 ,他的應納稅收入爲 $65 , 000 。中間的差別是他多了 $14 , 000 在 401K 帳戶中。

再來看另外一個 Case 。李先生、李太太有一個小公司,未雇外人,兒子今年 17 歲,有時也幫忙打點生意。去除各項開銷外,李先生夫婦給自己每人發 $100 , 000 薪水,給兒子發 $20 , 000 。如果他們作 SEP ,則只能每人放 20% ,李先生夫婦每人可以放進去 $20 , 000 ,兒子 $4 , 000 ,而如果作 Owner 401K ,則夫婦倆每人可以放進去差不多 $40 , 000 ,兒子則可以放進去多達 $19 , 000 。

Owner 401K 比普通的 SEP 多了一個 401K ,可以多放 $14 , 000 ,如果年滿 50 則可以再多放 $4 , 000 ,這是它的優勢,也是它最吸引人的地方。同時它的 set up 也很簡單,不像限定福利計劃那麽複雜。當然,如果你尋求更大的抵稅空間,一年想放進去 7-8 萬,或十幾萬,則應考慮限定福利計劃。如果你只想一年放進去 2-3 萬,或 3-4 萬,受 SEP 百分比限制無法做到時,則應該考慮 Owner 401K 。

什麽人可以作 Owner 401K 呢?除了上面提到的自雇業者,領 1099 表的人,以及開夫妻店,有其他雇員的老闆、老闆娘以外,還包括既是雇員,領 W2 表,但又有 1099 表收入的人。他 ( 她 ) 可以從 1099 表上收入開設 Owner 401K 。 Owner 401K 不是 SEP ,它必須在 12 月 31 日以前建立起來,並在此之前把錢放進去。

下面列表簡單介紹自雇業者常用的幾種退休計劃:

計劃名稱 SEP Simple IRA Owner 401K DB Plan
誰出錢? 雇主出錢 雇員出錢 雇主出錢 雇主出錢
可以放多少錢? 25% ,不超過 $44 , 000 最多 $10 , 000 $14 , 000 plus 25% of compensation 可以放超過收入的 50%
投資方向 共同基金,年金 共同基金 共同基金,年金 共同基金, 年金 , 人壽保險
SET UP 時間  來年 4 月 15 日 當年 10 月 1 日 當年 12 月 31 日 當年 12 月 31 日

 

(10/12/2006)