你想最大限度地省稅嗎?- 介紹412(i)計劃

開公司作生意,或是self-employed領1099表的人,心中的最痛是交了太多的稅,聯邦稅,州稅,city  tax(NewYork  City)再加上self-employment  tax,高達40%甚至更多,掙$100有$40要交給Uncle  Sam,一年365天有100多天在為IRS打工,每次與這些人見面,他們都會向我咨詢了解怎麼才能省稅,有什麼計劃可以用稅前的錢來作?今天就介紹一種新的plan,既能最大限度地在今天抵稅,抵稅額高達十幾萬、二十萬,又能獲得有保障的退休收入,同時投入該計劃的錢,不僅可以免受司法訴訟與creditor的追討,日後還能轉換成Limited    Family  Trust,不交遺產稅,這就是新的412(i)  plan。

什麼是412(i)plan?  412(i)是一種退休計劃,一種defined  benefit  plan,它是根據你的預計退休年齡和預期退休收入來計算你應該投入該計劃多少錢,假設你今年45歲,計劃65歲退休,年收入$20萬,希望退休時每年能有相當於今天的$12萬收入,該計劃能算出你每年應投入多少錢,少則六、七萬,多則十幾萬、二十幾萬,投入412(i)plan的錢可以百分之百抵稅。投入412(i)的錢拿去買有guarantee現金值的人壽保險或固定年金,或者兩者都買,因為終生保險(whole  life或Universal  Life)都有有保證的現金值,固定年金也有有保證的最低利息。因為他們有guarantee,所有能比較準確地算出來你每年應放多少錢,如果持之以恆地放下去,你知道退休時一定會有多少income,如果某一年保險公司或固定年金給你更多的紅利或利息,你也可以往412(i)中少放錢。一般人或在一般計劃中,人壽保險的premium,或投入年金的錢不能抵稅,而在412(i)計劃中拿去買保險或年金的錢可以100%抵稅。想想看,如果你每年投入該計劃$15萬,15萬都可以抵稅,你可以省多少稅,而且你每年投進去的錢都可以100%抵稅,十年、二十年你又能省多少稅?

412(i)中如何取錢?基本上來說,這是一種退休計劃,要到59歲半以後才能從中提取annual  income,但該計劃中的人壽保險,從第11年起就可以借錢(make  a  loan),而且基本上沒有利息,也就是說你放進去的錢是抵稅的,現金值在滾動過程中不用交稅,拿出來的值也不用交稅,同時你還可以把412(i)中的人壽保險轉換成Limited  Family  Trust,日後不用交遺產稅。由於這是一種qualified計劃,你也不受公司訴訟的影響,既使你打官司輸了,你也不必動用412(i)中的錢去賠對方,所以這也是asset  protection的工具。

412(i)與401k或SEP有何不同?主要有兩點不同,第一,412(i)計劃由你先設定一個退休目標,由這個目標來計算你每年應放多少錢,錢投資的都是有guarantee利息的保險或年金,不受股市的影響。而401k或SEP是一種define  contribution計劃,你自己決定放多少錢(在上限以內),這個錢投在股市或債市中,結果如何完全取決於market。如果股市大跌,401k可能變成201k甚至101k,你65歲退休的計劃就要泡湯,到70歲了還得去打工掙錢養老,而在412(i)計劃中就不會出現這種risk,第二點不同,任何一種define  contribution計劃都有放多少錢的限制,像401k是15%,最多$13,000,SEP是25%,最多$40,000而412計劃則幾乎沒有限制,你可以放10萬,也可以放20萬,取決於你能放多少錢,想放多少,這筆錢可以100%抵稅。

412(i)有這麼多好處,但不是人人都可以開412(i)的。首先,這是為開公司、作生意或是自顧業著領1099表的人準備的,如果你是上班族,領W-2表,你不能開設412(i)計劃,第二,這是給高收入,高稅率的人量身定做的,如果你年收入有限,少於$10萬,即使你可以qualified去作,你也很難作,原因很簡單,如果你一年總收入才有$10萬,你把$7萬、$8萬拿去作412(i),你拿什麼維持現在的生活?第三,最能從412(i)謀其利是的那些高收入(年收入在$15萬以上)、高稅率的人,而且收入越高,年紅越大的人可以放進去的錢越多,抵的稅也越多。
(2/13/2004)