轉眼又到年底了,如果你想省税,则下列计划可以考虑,但必须在12月31日前建立起来,否则你就错失2014年的机会. A）Roth IRA Conversion: 如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2014年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2014年收入报税.把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA 没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、满50岁为6500元的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制，如果2014年你的AGI在18万1到19万1之间(联合报税)，开设Roth IRA有很多限制，超过19万1千就不开以开。Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA, 假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。B）限定福利計劃 (DB plan) 這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，10几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主。C) Solo 401k，又稱Owner 401K，或Single K：適用範圍同上，相当于401K加上一个Profit sharing plan,你可以把17,500美元加25%的 compensation，最多52,000元拿來開設一個抵稅的Solo 401k帳戶。如果你年滿50歲，401K部分可以多放5,500元。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。
除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：D) 年度贈與豁免：2014年每個人可以給任何人贈與價值14,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為28,000元。少於、等於這一數額不需要申报,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填写709表格申报,交贈與稅.如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生534萬美元的生前赠与额中扣除。如果你每年的贈與額少於年度赠与豁免额，則不占用一生534萬的贈與額。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但九一一后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育基金，只能用於小孩上大學。投入529計劃的錢本身不能抵联邦稅，有些州（如纽约州）可以部分抵州税。但其增值部分以後若用於上大學不需交資本增值稅。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为2万8千（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户如果钱太多，会对小孩申请大学资助有负面影响。F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用上述D）提到的財產贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控制、對小孩以後上大學申請獎學金会有非常不利的影響等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险,人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格.G)慈善赠与：很多人年底都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carry over 5年。 H）給小孩發薪水：如果你是自雇業者,或者是LLC，你可以雇傭7歲以上的小孩为你干活，給他們發适当的薪水。18歲以下的小孩其薪水头5800元不用交所得稅。如果你給小孩開設IRA帳戶，另外5500元也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有11300給小孩的薪水不用交所得稅。當然你也可以給小孩開設Roth IRA 帳戶，這5500元小孩要交所得稅，稅率较低，但日後增值部分不用交稅。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。
12/2/2014