联邦遗产免税额现在是534万（2014年），夫妻俩加在一起就有1068万，绝大部分老中和老美一样都没有遗产税的烦恼。但是住在新泽西的居民（resident）过世后却要交州一级的遗产税，而且门槛很低。除了遗产税外，新州的居民过世时转给亲人的财产还可能要交转让继承税（transfer inheritance tax）。一般人对联邦的遗产税都有些了解，但对州一级的遗产税却知之甚少。很多客户常常问起这些问题，本人因而做了不少研究，现介绍如下。需要申明的是，本人不是税法律师，写作此文并非要提供法律咨询，而只是介绍一些information，供大家参考。 先说转让继承税（transfer inheritance tax）: 法律上的新州居民（resident）大体上是指设籍新泽西，在新州有住处，平时交新州州税的人士。新泽西的转让继承税很复杂，依收到财产的人与死者的关系而分为A 、B、C、D、E五档，后来去掉了B，现在只剩下ACDE四种。
第一种叫Class A, 主要指死者的直系亲属，包括配偶（包括同性婚姻配偶）、子女、孙子女和合法领养的子女、父母、祖父母等。
A类继承人不论从死者那继承了多少财产都不需要交继承税，但可能要交遗产税。第二类是Class C, 包括死者的兄弟姐妹、死者小孩的配偶等。
C类继承人拿到的财产少于2万5不用交继承税，多于2万5的起征转让税，最少11%，最多16%。E类继承者主要是给慈善和非盈利机构的捐赠，包括图书馆、学校、医院、教会以及新泽西州政府。这种捐赠不需要交任何转让继承税。
除了A、C、E以外的转让都归入D类，D类受赠人从死者收到的财物少于500元不需要交税，500美元到70万美元要交15%的转让继承税，70万元以上的税率则为16%。
下面我们就举几个关于转让继承税的说明。张先生捐了10万美元给他的大学母校，剩下180万由3个子女平方, 每人60万。学校属于D类继承人（法人），完全不用交继承税，3个子女属于A类继承人，所以也没有继承税的问题。李先生高龄90过世，没有子女，死后给了2万美元给他的朋友John，500万美元的房地产遗产给2个侄女平分。按新州继承法， John算D类受益人，收到的2万元要交15%也就是3千美元的继承税，而李先生的2个侄女也算D类受益人，每人收到的250万赠与前70万要交15%也就是$105,000的继承税，后180万要交16%也就是$288,000的继承税，合计每个侄女要交新泽西州政府$393,000的继承税，两个人加起来要交近80万，新州政府成为大赢家。再说遗产税：在新泽西，如果把财产留给子女或其他直系亲属，可以免掉转让继承税，但却逃不掉遗产税，而且新泽西州的遗产税起征点是所有征收州遗产税最低的：67万5千，超过67万5千的遗产都要交遗产税，最高税率为16%。人过世时以下财产要计入遗产总额，而要交新州的遗产税：a)在新州的房地产； b) 你的所有银行账户； c)所有的股票、基金和一切投资； d) 所有的business interests, e)所有的退休计划，包括401K、IRA、pension、年金等等， f)金银首饰、珠宝和汽车等；g) 自己拥有的人寿保险. 不仅如此，你生前给子女的财物如果超过年度赠与豁免，超过的部分死后也要算总帐，计入遗产。放在不可撤消信托中的人寿保险不算遗产，因而不用交遗产税，但如果你把人寿保险转进该信托还不到3年就过世了，这笔人寿保险死亡理赔还是要计入你的遗产，还要交新泽西州的遗产税。新州继承税的应交日期是人过世后8个月，而州遗产税是9个月due，州政府只收cash不收房地产，逾期未交的金额加收每年10%的利息。 遗产规划：新泽西州是全美人均家庭收入第二高的州，但新州的税也是很重的，全美只有2个州既征继承税又征遗产税，新州就是其中之一（另一个是马里兰州）。由于联邦遗产税门槛大幅度提高，一般中产阶级不用担心联邦的遗产税，但新州的华人大部分恐怕都免不了州遗产税。新州的华人多为专业人士，收入较高，生前累积几百万身家是正常的，尽管可能还未到交联邦遗产税的门槛，但州遗产税可能就要交几十万。为少交或不交这种“死亡税”，提前规划是必不可少的。
下面是几条简单的做法：
第一，过世前搬到外州去，有些州不征遗产税；
第二，购买人寿保险，并把人寿保险放在不可撤消的信托（ILIT）中。如果你已经买了人寿保险，但还设立信托，则应尽早设立。
第三，生前就慢慢把财产转给子女，目前每年可以给子女转让14000元没有赠与税。具体怎么做，做什么对你最适合，最好咨询专业人士，有问题的欢迎与本人联系。 11/10/2014