光陰似箭,日月如梭, 轉眼又到年底了. 在大家過holidays的時候，也需要檢視一下一年的財務計劃，因為很多programs是按照12月31日來劃線的，如果你錯過了這一deadline，你就錯失了一年的機會。今天就談談那些必須在年底前做的计划。
A）Roth IRA Conversation: 2010年起把传统IRA、SEP或以前的401K转换成Roth IRA没有收入限制，但如果在今年12月31日以前完成转换，则可以把因转换产生的所得税分散在2011和2012年2年来交，每年交50%.若在明年或以后转换则必须在当年交清所有的所得税。Roth IRA conversation非常适合今天和未来税率都很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA,假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。
B）限定福利計劃 (DB plan)這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达7-8万，10几万或几十万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。
C) Solo 401k，又稱Owner 401K，或Single K：適用範圍同上，相当于401K加上一个Profit sharing plan,你可以把16,500美元加25%的 compensation，最多46,500元拿來開設一個抵稅的Solo 401k帳戶。如果你年滿50歲，401K部分可以多放5,000元。
除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：
D) 年度贈與豁免：2010年每個人可以給任何人贈與價值13,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為26,000元。少於、等於這一數額不需要交贈與稅，大於這一數額則要交贈與稅，或者以后会从每人一生100萬美元的生前贈與額中扣除。如果你每年的贈與額少於年度赠与豁免额，則不占用一生100萬的贈與額。
E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育基金，只能用於小孩上大學。投入529計劃的錢本身不能抵稅，但其增值部分以後用於上大學不需交資本增值稅。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为2万6千（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户如果钱太多，可能会对小孩申请大学资助有负面影响。
F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用上述D）提到的財產贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控制、對小孩以後上大學申請獎學金可能会有不利的影響等等。
G)慈善赠与：很多人都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI（Adjusted Gross Income）的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carry over 5年。
H）給小孩發薪水：如果你是自雇業者（Self-employed），或者是夫妻共有的專業有限公司，你可以雇傭7歲以上的小孩为你干活，給他們發薪水。18歲以下的小孩其薪水400元以下不用交Social security tax，头4850元不用交所得稅。如果你給小孩開設IRA帳戶，這另外5000元也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有9850給小孩的薪水不用交所得稅。當然你也可以給小孩開設Roth IRA 帳戶，這5000元小孩要交所得稅，稅率较低，但日後增值部分不用交稅。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。
12/21/2010