[tabby title=”12月31日前的省税計劃(1)”]
光陰似箭,日月如梭, 轉眼又到年底了,如果你想省税,则下列计划可以考虑,但必须在12月31日前建立起来,否则你就错失2013年的机会.
A）Roth IRA Conversion: 如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2013年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2013年收入报税.把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA 没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用每年5500元、满50岁为6500元的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制，如果2013年你的AGI在17万8到18万8之间(联合报税)，开设Roth IRA有很多限制，超过18万8就不开以开。Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA, 假设28%的税率，你要付28000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。
B）限定福利計劃 (DB plan) 這是為自雇業者，small business owners，independent contractor，或領1099表的人準備的,可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，10几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution,可以全部抵税。DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主。
C) Solo 401k，又稱Owner 401K，或Single K：適用範圍同上，相当于401K加上一个Profit sharing plan,你可以把17,500美元加25%的 compensation，最多51,000元拿來開設一個抵稅的Solo 401k帳戶。如果你年滿50歲，401K部分可以多放5,000元。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。
除了退休計劃， 以下一些計劃也必須在12月31日以前完成以享受稅務上的好處：
D) 年度贈與豁免：2013年每個人可以給任何人贈與價值14,000美元的財物, 若夫妻聯合贈與則為28,000元。少於、等於這一數額不需要申报,也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填写709表格申报,交贈與稅.如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生525萬美元的生前赠与额中扣除。如果你每年的贈與額少於年度赠与豁免额，則不占用一生525萬的贈與額。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但九一一后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。使用年度赠与豁免的方式主要有两种， 一是给子女开设监护人账户，二是给自己买人寿保险，指定子女作收益人，或是出钱给子女买人寿保险。
E) 529計劃：這是為小孩上大學而特設的教育基金，只能用於小孩上大學。投入529計劃的錢本身不能抵联邦稅，有些州（如纽约州）可以部分抵州税。但其增值部分以後若用於上大學不需交資本增值稅。529计划也是利用年度赠与豁免，一年最多为2万8千（夫妻联合报税），但可以一次投入5年的份额。529计划只能用于子女上大学，若挪作它用，会有10%的罚款，外加税。此外529账户如果钱太多，会对小孩申请大学资助有负面影响。
F）監護人帳戶（Custodian account)：如果你想利用上述D）提到的財產贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日後可能會失去控制、對小孩以後上大學申請獎學金会有非常不利的影響等。另外一个选择是给子女或孙子女买人寿保险,人寿保险上的现金值不会影响奖助学金的申请资格.
G)慈善赠与：很多人年底都会给教会、医院、学校等慈善机构捐款，按IRS规定，慈善赠与可以抵税，现金、实物赠与的抵税额可以达到AGI的50%，股票、基金等有价证券的抵税额则是AGI的30%，如果你当年的赠与超过AGI抵税的上限，则可以carry over 5年。
H）給小孩發薪水：如果你是自雇業者,或者是LLC，你可以雇傭7歲以上的小孩为你干活，給他們發适当的薪水。18歲以下的小孩其薪水头5800元不用交所得稅。如果你給小孩開設IRA帳戶，另外5000元也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有10800給小孩的薪水不用交所得稅。當然你也可以給小孩開設Roth IRA 帳戶，這5000元小孩要交所得稅，稅率较低，但日後增值部分不用交稅。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。
12/11/2013
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近一个月来美国的金融风暴以令人目瞪口呆的速度和烈度掀起翻天巨浪,冲击着华尔街,一家家百年老店轰燃倒塌: 158年历史的雷曼兄弟告贷无门,求售未果被迫宣布破产倒闭, 98年历史的美林证券识时务者为俊杰,在大限来临之前廉价卖身, 投入美洲银行(Bank of America)怀抱.加上以前的Bear Sterns, 美国响当当的五大投资银行有三大被金融海啸所吞没, 另外两大:高盛和摩根斯坦利见势头不对,也赶紧宣布改投资银行为商业控股银行. 在雷曼兄弟倒闭的同一天, 美国保险业的龙头老大也是执全球保险牛耳的美国国际集团(AIG)以出让80%的股份换取政府850亿美元的紧急贷款, 以度过难关. 10天以后,最大的私人房贷银行华盛顿互惠银行也宣告破产, 被卖给大通银行(JP MORGAN CHASE), WACHOVIA 银行也卖身求售.紧急关头,美国政府被迫出手,国会通过有史以来最大的7000亿元的救市方案,企图挽狂澜于既倒,避免象上个世纪30年代那样的大萧条重演. 但这一救市方案能有多大效果,何时能生效还是一个未知数.
自房贷危机以来,特别是最近几个月来很多客户和读者见面时或打来电话都问起我对这场金融风暴的看法、房市走向、保险公司的安全性以及股市大跌时的投资理财策略，为解答大家的疑问，特撰写以下几篇文章，供大家参考。需要强调的是，这些观点和看法只是本人的一家之言，仅供参考，有关投资理财的看法也只是一般的建议。每个人和家庭的情况不同，需要作具体分析，有需要的欢迎与本人联系面谈。
一. 金融危机的来龙去脉 这次金融危机来的快，势头猛，而且触及美国金融体系的根本，美国联邦储备委员会前主席格林斯潘就说这是“近半个世纪甚至一个世纪来最严重的金融危机。”这次危机的起源乃是前几年大行其道的次级贷款（sub prime mortgage)，但本质却是华尔街的贪婪和短视。2000年股市崩溃，房市开始升温。格林斯潘为刺激经济，连降利率，30年房贷利率从7%降到6.5%，6%，5%，甚至4.5%的空前低的利率。那时拥有房子的人大都办过好几次货贷（refinance). 一方面是股市连续3年（2000年-2002年）熊市，银行存钱利率极低，另一方面房市却欣欣向荣，每年涨百分之十几甚至20%。40万的房子一个月不到可能就涨了2万。那时都说不是买房而是“抢房”。在股市损兵折将的人蜂拥而来转向房市。没有房子的人趁机买房，有房的人则小房换大房，投机的人则买多套房子抄房谋利。银行和房贷机构为赚起高利润则向收入低、信用差，本来买不起房子的人发放贷款。不要头期，免查收入，甚至连closing cost 都可以从贷款而来。买房的人越多，房价越往上涨，房价越涨驱使越多的人买房，从而越抬升房价，形成恶性循环。当时的假设是，房价一定会持续上涨，即使到时付不起房贷，也可以借home equity loan, 或把房子卖掉。而银行则觉得即使他们付不起房贷，银行可以没收、拍卖房子，银行不会赔钱。同时，银行把房贷打包卖给房利美、房地美和投资银行，后者再将之分散打包，卖给全美、全球的投资者，美其名曰“分散风险”。道理是没错，但房价一直会上涨的假设前提在2006年底开始动摇。每年涨百分之十几的房市毕竟不能持久，房价到2006年中达到顶峰并开始下跌，利率的上涨使很多办了浮动利率贷款的人首先遭遇每月还款数额增加，超过支付能力的困难。3个月付不起房贷，银行就开始进行法拍。但由于房价下跌，即使拍卖成功，银行还是赔钱。举例说，2年前银行贷款50万（免首付），现在拍卖只拿回来35万，银行还是陪了15万。
很多人不理解，次贷并不很大，占整个房贷市场总额的不到20%，为什么会引起如此的滔天巨浪，连AIG这样的全球保险龙头公司都差点灭顶？这就要从华尔街的贪婪和短视去找原因。佛家说人有“贪、嗔、痴”三毒，这三毒是产生一切烦恼的根本，三毒中又以“贪”为首，最为害人。资本主义是以最大限度地获取利润为目的的，华尔街的投资银行更是以此为甚，到头来终究是贪婪反被贪婪噬。
10/9/2008
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