又到報稅季節了，每個有報稅業務的人依法必須在4月15日（今年是4月17日）以前向國稅局（IRS）申報去年的收入及應交的所得稅。這些日子會計師都在加班加點爲客人準備稅表，客人也都想儘快知道去年（2006年）自己收入多少，是要補稅，還是能獲得退稅。能夠退稅當然會喜上眉梢。若要補稅則一臉懊惱，這是人之常情。合法地省稅是上自達官貴人、富商巨賈，下至市井小民、普通百姓的共同心願，沒什麽可非議的。2006年已成過去，离报税截止只剩下两个星期,如果你还想省税,你能做的只有一些退休計劃。
退休計劃多種多樣，有些必須在去年的12月31日以前把錢放進去，如401K. 如果你錯過了，或者未放滿，則只要留待2007年了。有些則在今年的4月15日以前開設帳戶，都算上一年的contribution，都可拿來抵上一年的稅。下面就簡單介紹幾種常見的可在4月15日以前做的具有省稅好處的退休計劃。
A）傳統IRA：一般人都知道傳統IRA可以抵稅，2006年放入傳統IRA的錢提高到4，000元。如果你年滿50，可以多放1000元。只要是有工作收入（Earned income），公司不提供退休計劃或因故未參加公司退休計劃的人都可以開設傳統IRA。如果配偶不工作，也可以爲配偶開設傳統IRA，都可以抵稅。那麽如果你已經參加了公司的401K計劃，是否還可以開設抵稅的傳統IRA帳戶呢？答案是取決於你的AGI（Adjusted Gross Income）。如果你的AGI小於50，000元（單獨報稅）或75，000（聯合報稅），即使你參加了公司的退休計劃，你依然可以開設一個傳統IRA，放進的錢可以完全抵稅！如果你的AGI介於5萬和6萬之間（單獨報稅）或7.5萬至8.5萬之間（聯合報稅），你開設的IRA可以部分抵稅。可別小看這每年4，000元的IRA，如果你持續做25年，假設每年8%的回報稅，25年以後你連本帶利可以滾到大約29萬，對你未來的退休生活不無小補。而且你放進去的4，000元可以抵稅，何樂而不爲呢？
B）Roth IRA：與傳統IRA一樣，Roth IRA的投入額在2006年也漲到4，000,如果你年滿50，也可以多放1000元。Roth IRA儘管當年不能抵稅，但增值部分以後不用交稅。相對于傳統IRA而言，Roth IRA有一個好處就是即使你已參加公司的退休計劃，只要你的收入（AGI）低於95，000（單獨報稅）或150，000（聯合報稅），你依然可以再開一個Roth IRA。這是幾年前美國政府和國會爲鼓勵美國人存錢養老而採取的另一重大舉措。
C）選傳統IRA還是Roth IRA？按IRS的規定，你可以在同一年開两個IRA，但放進两個IRA的錢加起來不能超過4，000元。所以爲求簡單，開一個IRA就可以了。但是開傳統IRA還是Roth IRA就要斟酌一番。傳統IRA是當年可以抵稅，而Roth IRA則是以後拿出來不用交稅。如果你預計現在的稅率和退休後的稅率一樣，則傳統IRA與Roth IRA的效果一樣。如果你認爲今天的稅率會高於退休後的稅率，則應選傳統IRA。相反，如果你覺得退休後的稅率會高於今天，則Roth IRA是首選。就一般人而言，我會建議他/她開傳統IRA，今天先抵了稅再說。退休以後一般人的收入和稅率都會比今天低。當然，如果你已參加了公司的401K，AGI又超過了5萬/7.5萬，但低於9.5萬/15萬的上限，你沒有選擇，只能開Roth IRA。
D）SEP：這是專爲小業主、小生意或自雇業者拿1099表的人準備的一種退休計劃。你可以把淨收入的20%，最多44，000元拿來做SEP。放進SEP的錢可以全額抵稅。如果你是雇員，領W2表，參加了公司的退休計劃，但又在外面打工，有1099收入，你還可以以1099表上的收入開設SEP，放進去的錢照樣可以抵稅。怎麽計算淨收入（net income）呢？試舉一例，王先生有一份全職工作，公司替他付了Social Security Tax，他又在外面打工，1099表上的毛收入（Gross income）爲10萬，有business開支3萬，再去掉2.9% Medicare tax，他的淨收入大約爲6.7萬左右。他可以開一個SEP，放進去13，400元（6.7萬X20%）。他報稅時只要按53，600（67，000-13，400元）來報稅。如果他不開設SEP，則全部67，000元都要報稅。
E）限定福利计划(Defined Benefit Plan) 或412(i)计划: 這也是專爲小業主、小生意或自雇業者準備的一種退休計劃,可以抵税的钱可以高达净收入的50%或更多.当然DB 或412(i)计划必须在2006年12月31日以前建立起来,但未放满的部分可以在今年的4月15日前放进去.
(3/29/2007)