[tabby title=”(之一)”]
又到報稅季節了，每個有報稅業務的人依法必須在4月15日以前向國稅局（IRS）申報去年的收入及應交的所得稅。合法地省稅、最大限度地省税是普通百姓的共同心願，沒什麽可非議的.只要合法就OK. 2007年已成過去，离报税截止只剩下两个星期,如果你还想省税,你能做的只有一些退休計劃。退休計劃多種多樣，有些必須在去年的12月31日以前把錢放進去，如401K. 如果你錯過了，則只要留待来年了。有些則在今年的4月15日以前開設帳戶，都算上一年的contribution，都可拿來抵2007年的稅。下面就簡單介紹幾種常見的可在4月15日以前做的具有抵稅作用的退休計劃。
傳統IRA：一般人都知道傳統IRA可以抵稅，2007年放入傳統IRA的錢提高到4，000元。如果你年滿50，可以多放1000元。只要是有工作收入（Earned income），公司不提供退休計劃或因故未參加公司退休計劃的人都可以開設傳統IRA。如果配偶不工作，也可以爲配偶開設傳統IRA，都可以抵稅。具体规定如下:第一,如果夫妻双方都没有参加公司的退休计划,则夫妻双方都可以开设传统IRA,可以百分之百抵税.第二,如果双方都參加了公司的退休計劃，是否還可以開設傳統IRA帳戶呢？答案是取決於你的AGI（Adjusted Gross Income）。如果你的AGI小於52，000元（單獨報稅）或83，000（聯合報稅），即使你參加了公司的退休計劃，你依然可以開設一個傳統IRA，放進的錢可以完全抵稅！第三,如果一方参加了公司的退休计划,另一方没有参加,如果你们的AGI小于$156,000,则另一方可以开设传统IRA.可別小看這每年$4,000元的IRA，如果你持續做25年，假設每年8%的回報稅，25年以後你連本帶利可以滾到大約29萬，對你未來的退休生活不無小補。而且你放進去的钱可以抵稅，何樂而不爲呢？
Roth IRA：與傳統IRA一樣，Roth IRA的投入額在2007年也漲到$5,000,如果你年滿50，也可以多放1000元。Roth IRA儘管當年不能抵稅，但增值部分以後不用交稅,所以它也算作Qualified退休计划。相對于傳統IRA而言，Roth IRA有一個好處就是即使你已參加公司的退休計劃，只要你的收入（AGI）低於$99，000（單獨報稅）或$156，000（聯合報稅），你依然可以再開一個Roth IRA,以后拿出来的钱连本带利都不要付税。而且Roth IRA没有401K或传统IRA70岁半必须提款的规定(RMD).不论是传统IRA还是ROTH IRA，在4月15日以前开户，你可以一次放进去2年（2007、2008年）的钱。当然，你明年就不可以再放了。
選傳統IRA還是Roth IRA？按IRS的規定，你可以在同一年開两個IRA，但放進两個IRA的錢加起來不能超過$4,000元。所以爲求簡單，開一個IRA就可以了。但是開傳統IRA還是Roth IRA就要斟酌一番。傳統IRA是當年可以抵稅，而Roth IRA則是以後拿出來不用交稅。如果你預計現在的稅率和退休後的稅率一樣，則傳統IRA與Roth IRA的效果一樣。如果你認爲今天的稅率會高於退休後的稅率，則應選傳統IRA。相反，如果你覺得退休後的稅率會高於今天，則Roth IRA是首選。就一般人而言，我會建議他/她開傳統IRA，今天先抵了稅再說。退休以後一般人的收入和稅率都會比今天低。當然，如果你已參加了公司的401K，AGI又超過了5萬2/8万3，但低於9萬9/15萬6的上限，你沒有選擇，只能開Roth IRA。
SEP (Simplified Employer Pension Plan)：這是專爲小業主、小生意或自雇業者拿1099表的人準備的一種退休計劃。你可以把淨收入(net income)的20%，或薪水的25%, 最多$45，000元拿來做SEP。放進SEP的錢可以全額抵稅。如果你是雇員，領W2表，參加了公司的退休計劃，但又在外面打工，有1099收入，或者另外开公司，你還可以以1099表上的收入或开公司的收入来開設SEP，放進去的錢照樣可以抵稅。試例说，王先生有一份全職工作，他又在外面打工，1099表上的毛收入爲10萬，扣掉各种expenses 和Medicare tax,他的淨收入爲7萬。他可以開一個SEP，放進去14,000元。他報稅時只要按$56,000來報稅。如果他不開設SEP，則全部$70,000元都要報稅。
(3/26/2008)
Tel: 908-240-4029
[tabby title=”(之二)”]
来见我的客户大都参加公司提供的401K计划,自己作生意的很多有SEP,或是Defined Benefit Plan (限定福利计划), 几十年下来这些退休帐上的钱少的有几十万,多的有上百万,甚至几百万. 公司好的或是吃政府饭的有的还有丰厚的pension, 从退休到死每月固定能拿一笔养老金, 再加上Social security 退休福利, 这些人的共同特点是,自己退休帐户上的钱基本或完全用不着. 如何处理这笔庞大的退休金帐户就成为他们很关心的一个问题, 也是遗产规划中必须考虑的因素,原因主要有四: 第一, IRA, 401K 或SEP, DP Plan帐户开户时可以抵税, 不拿出来是可以延税, 但它们都有到70岁半强迫提款的问题,即所谓的RMD(required minimum distribution), 这个RMD 的份额随年龄增长而不断增加. 刚开始是百分之三多一点,到75岁时是百分之四点三,到80岁时涨到5.35%. 如果不拿RMD, 或拿RMD不足的部分, IRS会有高达50%的罚款. IRS祭出如此狠招的原因其实很简单, 你不往外拿钱, IRS 就收不到税. 第二, 更重要的原因在于你百年以后你所有的IRA,401K,SEP,DP 帐户都要关闭,你(你的后人)要一次性付最高的所得税, 同时高资产人士还要付遗产税.两个税一交,你的帐户一下子少了将近70%. 第三,两个税交完以后,剩下的钱lump sum全给你的收益人.失去延税功能后,他们以后每年都要为其产生的利息或增值交税.第四, 很多高资产人士都担心百年以后如果一下子给子女太多的钱可能对他们不利, 爱之却害之. 而且钱财若完全归属子女,日后子女若离婚或吃上官司, 离婚配偶或债权人都可以分一杯羹.
如何解决这些问题呢? Stretch IRA (延伸IRA)给我们提供了一种比较理想的解决方案. 它让你把IRA帐户中的延税功能再延长几十年甚至几代人,你的IRA帐户不会在你死后马上关闭,你的子女不用马上付最高的所得税,只需要付根据他们年龄拿的RMD的所得税. 具体作法是, 你为每一个收益人设立一个帐户, 如果你有三个小孩,你可以设立三个stretch IRA 帐户, 每个人继承一部分IRA. 你也可以制定你的孙子女来继承你的IRA. 第二,在你生前,你依然是你的IRA的所有人,你到了70岁半还是要拿RMD, 你去世后他们 将你的IRA帐户继承下来,根据他们的年龄拿RMD. 但因为他们年轻,RMD很少,所要付的税也就少多了.如果你觉的你子女很有出息,经济上不会有问题, 你可以制定你的孙子女继承你的确IRA,这样一来,你的延税帐户就可以延续两代人,你为子孙留下了稳定的、持续的收入。第三，如果你还想你的Stretch IRA 有子女离婚和官司的保障，子女离婚配偶和官司债权人不能染指你留下来的财产，你可以设立IRA trust, 由IRA Trust 来继承、拥有你的IRA，你的子女和孙子女作trust 的收益人。这不仅有子女离婚和官司的保障，而且你还可以限制你的子女如何拿钱。比如，你可以规定他/她每年只可以拿RMD，这就可以避免不肖子一下子把所有的钱都拿出来，避免本意是爱他，反过来却害他的悲剧发生。除了传统IRA以外，Roth IRA也可以stretch. Stretch Roth IRA不仅可以解决RMD的问题，以后拿出来也不用交税，效果更大。
你是否可以，是否应该作stretch IRA, 需要通盘考虑你们家的财务状况。基本原则是用来作stretch IRA的钱是你和你配偶退休后用不着的钱，或者你最多只需要用到其中的RMD，其大头都可以转给子女。401K本身不可以直接做stretch IRA, 必须先转成IRA才可以作stretch IRA. 有些公司不提供stretch IRA. 总之，stretch IRA是比较新的东西，一定要咨询有经验的财务顾问。 有问题，有兴趣的欢迎与本人联系，我们有专门的软件，可以计算各种IRA，Roth IRA, stretch IRA 与stretch Roth IRA的生税结果。本周六（8/16）下午 著名遗产规划律师徐立平在Somerset Ramada Inn 旅馆的遗产规划和401K/IRA节税秘密讲座将讨论stretch IRA 问题，欢迎参加，定座请电908-240-4029.
8/13/2008
[tabby title=”(之三)”]
C) Defined Benefit Plan 上3期专栏文章分别介绍了Solo 401K 和 Safe Harbor 401K with Profit Sharing计划, 这两种计划适合每年放钱在$5万以下的小公司老板或自雇业者(self-employed), 如果你想放更多的钱到退休计划中, 因而节省更多的税,你就要考虑别的计划, 如传统的Defined Benefit Plan 或更新颖的412(I)计划, 这些计划可以让你每年放8-9万,十几万,甚至几十万到退休计划中,放进去的钱可以全部抵税, 特别适合高收入、高税率的人士。
先说说什么是Defined Benefit plan? 按IRS的规定，可以抵税的退休计划分为两大类，一是Defined Contribution plan (限定投入计划), 另一类就是Defined Benefit plan（限定福利计划）。前者规定你可以放多少钱进去，一般都有一个明确的数额，如IRA 、Roth IRA只可以放$4,000，401K可以放$15,500， SIMPLE是 $10,500.如果年满50岁，IRA、Roth IRA可以多放$1,000, 401K可以多放$5,000，SIMPLE可以多放$2,500. SEP除了有金额的上限外 （2007年是$45,000），还有百分比的上限，你最多可以把薪水(earned income)的25%放进去. $45,000与25%取其少者。Defined Contribution plan (限定投入计划) 只规定你可以放多少钱，至于你退休后能拿多少钱则不管，完全取决于market. 而Defined Benefit Plan（限定福利计划）则是根据你目前的收入来计算你退休后应有的收入，再反过来算要达到这个收入水平需要每年放多少钱进去，当然这种计算是假设一定的年回报率。算出来需要放多少钱，你就可以放多少钱。所以DB 计划没有一个固定的上限，也没有一个简单的百分比，你可以放多少钱主要取决于你的年龄、收入以及每年的回报率。也就是说，你收入越高，用来计算退休后福利的基数越大，你可以放的钱也越多。同时年龄也是个“宝”：你年龄越大，离退休越近，你可以放钱的百分比也越高。这道理很简单：如果你想62岁退休，你今年45岁，还有17年可以钱滚钱，如果你已经52岁了，只有10年，要达到同样的退休福利，你就要放更多钱进去。在传统的DB计划中，一般用6%的年回报率，而在更新颖的412（I）计划中往往用3%的年率，所以你可以放的钱更多。我们现在就举几个实例说明。李先生作统计consultant, 今年51岁，有一个S公司，就他一个雇员，今年纯收入大约为18万，他以前作了一个Solo 401K, 每年放进去3-4万， 他觉得太少，想加大退休投入，当然更想多省些税。因为他太太也收入很高，他们俩的税率在30%。如果做DB plan, 可以另外放进去8万多，同时他的 Solo 401K还可以保留，见下表：
参加人 薪水 401K deferral 实发薪水 DB 投入 Profit sharing 总记
李先生 8万 $20,500 $59,250 $82,000 $4,800 $86,800
上表显示李先生作的DB Plan，可以让他另外放8万多，若按30%的税率计算，一年可以省税$24,000. 还不仅如此，由于做了DB计划，额外放了8万多，他和太太的AGI降低，从而其税率也从30%降到25%，又为他们节省了一万多块钱的税。
做生意的人除了要把生意做大、做强外，另外一个目标就是少交些税，这是人之常情，无可非议，美国政府、国税局也确实有各种针对小业主、小老板的省税退休计划，为他们合法省税提供了工具。华人老板在美国打拼不容易，与其冒各种风险去逃税（tax evasion),不如利用政府提供的各种工具合法地省税。在各种退休计划中，DB 计划和412计划是既合法又能大幅度省税的两种，值得善加利用。需要指出的是这两种计划都必需在年底前set up 起来，否则就错失了2007年的机会。想要知道你是否适合做哪种计划的，欢迎与本人联系。
11/2/2007
[tabby title=”(之四)”]
C) Combo DB Plan 上期文章介绍了Defined Benefit plan (简称DB Plan), 因其远远大于其它退休计划的可抵税投入额而大受高收入、高税率的self-employed 和small business owners 人士如开业医生、律师和independent contractor的欢迎. DB计划是由雇主出钱，如果你没有任何其他雇员，不需要考虑为其他人放钱，可以做one-person DB plan。如果你还有其他几个雇员，其他人的收入都远低于你，你可以set up Combo DB plan, 你作DB 计划，按DB计划的formula放钱，你的雇员作profit sharing plan, 按profit sharing plan的规定放钱。因为profit sharing plan要求放的钱大大少于DB plan, 所以80%- 90%，甚至90%以上的投入都可以放在老板名下，为雇员设立的profit sharing plan还可以设置长达6年的vesting schedule, 如果雇员未做满6年就走人，不管是自己辞职还是被炒鱿鱼，他/她只能带走一部分，未vested 部分要归还老板。同时，雇主还可以加一个Safe Harbor 401K 计划。因为这种计划是DB计划和401K、Profit sharing plan的混合，所以英文叫Combo DB Plan。下面就举例说明。刘医生诊所开业多年，病人有好几千，他太太帮他打理诊所，还雇了2个全职的秘书和助手。刘医生今年47岁，发薪水10万，刘太太44岁，只发薪水2万，雇员A，52岁，薪水3万，雇员B，38岁，薪水2万。他们以前作过SEP，放的钱很有限（因有百分比的限制）。这几年收入越来越多，税率也高的吓人。和刘医生早就认识，这次见面除了帮他作伤残收入保险（Disability income insurance)外，他问我有没有别的省税计划，可以尽量多的放钱，以减少税率。我告诉他只有qualified pension plan 可以帮他省最多的税。在获得他诊所的census后，我请精算师替他设计了Combo DB Plan，见下表：
参加人 薪水 401K扣减 实领薪水 DB计划 PS计划 S.H match 合计投入
刘医生 10万 $15,500 $84,500 $70,782 0 $4,000 $90,982
刘太太 2万 $15,500 $4,500 $11,392 0 $800 $26,892
雇员A 3万 0 $30,000 0 $4,500 0 $4,500
雇员B 2万 0 $20,000 0 $3,000 0 $3,000
总计 17万 $31,000 $139,000 $82,174 $7,500 $4,800 $125，374
按照上述Combo 计划，刘医生、刘太太采用DB plan 外加 401K Safe Harbor, 而其2个雇员则用profit sharing plan。按照这一计划的设计，刘医生、刘太太总共可以往自己的退休计划中投入$117,874, 占所有退休计划投入12万5千的 94%，给两个雇员的投入为$7,500（其薪水的15%），占总投入的6%。而在过去采用SEP计划，刘医生只放了4万，刘太太未放钱，给两个雇员要放$12,500（薪水的25%). 同时由于大量的纯收入放进抵税的DB pension plan, 实发薪水不到10万，其税率也可降到25%，而不是以前的33%。对照以前的SEP计划，新的Combo plan让刘医生夫妇多放了7万多，这部分省税就是2万多（若采用33%的税率），至于税率由33%降到25%，节省的税又不下1-2万。
所以，如果你有几个雇员，你并非就不适合作DB计划，如果雇员的薪水大大少于雇主（我很少碰到雇员薪水比老板多的），依然可以考虑采用Combo DB
plan，这就要做planning, 要请财务顾问和精算师帮你计划、计算。 有些人图简单、省事，随便设立一个计划，结果每年白白多交了几万块钱税，真是可惜。想要知道如何合法的大幅度省税吗？请与本人联络。需要指出的是很多计划必需在年底前set up 起来，否则就错失了2007年的机会。
11/7/2007
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