来见我的客户大都参加公司提供的401K计划,自己作生意的很多有SEP,或是Defined Benefit Plan (限定福利计划), 几十年下来这些退休帐上的钱少的有几十万,多的有上百万,甚至几百万. 公司好的或是吃政府饭的有的还有丰厚的pension, 从退休到死每月固定能拿一笔养老金, 再加上Social security 退休福利, 这些人的共同特点是,自己退休帐户上的钱基本或完全用不着. 如何处理这笔庞大的退休金帐户就成为他们很关心的一个问题, 也是遗产规划中必须考虑的因素,原因主要有四: 第一, IRA, 401K 或SEP, DP Plan帐户开户时可以抵税, 不拿出来是可以延税, 但它们都有到70岁半强迫提款的问题,即所谓的RMD(required minimum distribution), 这个RMD 的份额随年龄增长而不断增加. 刚开始是百分之三多一点,到75岁时是百分之四点三,到80岁时涨到5.35%. 如果不拿RMD, 或拿RMD不足的部分, IRS会有高达50%的罚款. IRS祭出如此狠招的原因其实很简单, 你不往外拿钱, IRS 就收不到税. 第二, 更重要的原因在于你百年以后你所有的IRA,401K,SEP,DP 帐户都要关闭,你(你的后人)要一次性付最高的所得税, 同时高资产人士还要付遗产税.两个税一交,你的帐户一下子少了将近70%. 第三,两个税交完以后,剩下的钱lump sum全给你的收益人.失去延税功能后,他们以后每年都要为其产生的利息或增值交税.第四, 很多高资产人士都担心百年以后如果一下子给子女太多的钱可能对他们不利, 爱之却害之. 而且钱财若完全归属子女,日后子女若离婚或吃上官司, 离婚配偶或债权人都可以分一杯羹.
如何解决这些问题呢? Stretch IRA (延伸IRA)给我们提供了一种比较理想的解决方案. 它让你把IRA帐户中的延税功能再延长几十年甚至几代人,你的IRA帐户不会在你死后马上关闭,你的子女不用马上付最高的所得税,只需要付根据他们年龄拿的RMD的所得税. 具体作法是, 你为每一个收益人设立一个帐户, 如果你有三个小孩,你可以设立三个stretch IRA 帐户, 每个人继承一部分IRA. 你也可以制定你的孙子女来继承你的IRA. 第二,在你生前,你依然是你的IRA的所有人,你到了70岁半还是要拿RMD, 你去世后他们 将你的IRA帐户继承下来,根据他们的年龄拿RMD. 但因为他们年轻,RMD很少,所要付的税也就少多了.如果你觉的你子女很有出息,经济上不会有问题, 你可以制定你的孙子女继承你的确IRA,这样一来,你的延税帐户就可以延续两代人,你为子孙留下了稳定的、持续的收入。第三，如果你还想你的Stretch IRA 有子女离婚和官司的保障，子女离婚配偶和官司债权人不能染指你留下来的财产，你可以设立IRA trust, 由IRA Trust 来继承、拥有你的IRA，你的子女和孙子女作trust 的收益人。这不仅有子女离婚和官司的保障，而且你还可以限制你的子女如何拿钱。比如，你可以规定他/她每年只可以拿RMD，这就可以避免不肖子一下子把所有的钱都拿出来，避免本意是爱他，反过来却害他的悲剧发生。除了传统IRA以外，Roth IRA也可以stretch. Stretch Roth IRA不仅可以解决RMD的问题，以后拿出来也不用交税，效果更大。
你是否可以，是否应该作stretch IRA, 需要通盘考虑你们家的财务状况。基本原则是用来作stretch IRA的钱是你和你配偶退休后用不着的钱，或者你最多只需要用到其中的RMD，其大头都可以转给子女。401K本身不可以直接做stretch IRA, 必须先转成IRA才可以作stretch IRA. 有些公司不提供stretch IRA. 总之，stretch IRA是比较新的东西，一定要咨询有经验的财务顾问。 有问题，有兴趣的欢迎与本人联系，我们有专门的软件，可以计算各种IRA，Roth IRA, stretch IRA 与stretch Roth IRA的生税结果。本周六（8/16）下午 著名遗产规划律师徐立平在Somerset Ramada Inn 旅馆的遗产规划和401K/IRA节税秘密讲座将讨论stretch IRA 问题，欢迎参加，定座请电908-240-4029.
8/13/2008