—-如何做好的遗产规划 (四)
看过金庸武侠小说<<神雕侠侣>>的人都知道, 西毒欧阳锋按郭靖、黄蓉故意背错的“九阴真经”练功，导致走火入魔，经脉逆转，而且神智不清，疯疯颠颠。即是说练武练功都有一定的章法, 不按章法、不走正道很可能走火入魔，轻则武功尽失，重则性命不保。遗产规划也是这样，少交甚至不交遗产税是人之常情，也是可以做到的，但一切都要合法。合法则你可以心安走人，后代则可以平安无事。我接触的客户资产到一定程度的对遗产规划都很关心, 但有些人或是道听途说、或是一知半解，总以为遗产规划有捷径可走、有秘道可逃，其实很多是陷阱和地雷，下面就列举并分析一些似是而非的想法，供大家参考。
误点之一，我不是美国公民，我不需要交遗产税。事实是不论你是美国公民还是绿卡持有人（永久居民），你的全球财产都要课税。生前要交所得税，死后要计入你的遗产，超过遗产免税额的部分则要交遗产税。而且，税法对非美国公民继承遗产很不利。如果夫妻双方都是公民，那么双方都享有无限婚姻扣减(unlimited marital deduction)和最高的遗产免税额。如果先去世的一方是公民，健在的一方是非公民（绿卡或非永久居民），那么公民一方依然享有最高的遗产免税额(2008年为200万美元)但不享有无限婚姻扣减。即去世的公民一方减去遗产免税额后所有的财产在转给非公民的配偶或子女之前都要交遗产税。如果去世的一方是永久居民，健在的一方是公民，那么健在的一方既享有最高的遗产额，又享有无限婚姻扣减，待遇与双方都是公民的一样。
误点之二, 生前我想法把钱转到中国大陆或海外去, IRS就查不到. 这是听起来很吸引人但操作起来很费事而且日后可能给子女留下无穷隐患的 “昏招”.首先,前文说过, 公民和绿卡全球遗产都要课税. 如果你是为了逃遗产税而把财产转移到中国大陆去, 这首先是非法. 其次, 你要把几百万财产转移出美国还真不太容易,至少IRS能追查得到. 任何一个金融机构收到一万块以上的现金都要向IRS报告、备案。向外国转移大量资金更是有关方面重点监控的行为。911以后这方面的监控更为严格，主要是怕你资助恐怖组织，怕你洗钱，也防着你逃税。表面上美国注重个人隐私，但至少在财经方面美国是最没有隐私的国家。每个人都有一个社保号（social security number）, 从生到死，不论你干什么都要你的社保号码。用错社保号，你的钱就可能跑到别人的帐户里去了。既使你把钱转到中国大陆去了，IRS要查也是有办法的。20年前中国就和美国签定了税务协定，如果提出要求，中国方面有义务帮助美国方面清查转移到中国去的财产。一旦查实是恶意逃税, 其后果是补税、交利息、罚款，甚至再加坐牢。 所以动这方面脑筋的人要小心，要考虑后果。
误点之三，我偷偷把钱给了子女，他们怎么知道？很多人说我把现金给子女，IRS就查不到。但你的孩子一旦把钱存到银行里，钱就曝光了，银行当时不一定问钱的来历，但日后查起来你恐怕很难自圆其说。你说我可以把钱放在保险箱里，但这中间的风险恐怕更大：失火和被盗。若是被盗，你连报案恐怕都不敢报。一旦报案，你的小金库就曝光了。你很lucky, 小金库一直安然无恙，既未失火，也未被盗，但你的几十万、几百万现金一直在保险柜中睡觉，不要说失去了投资升值的机会，就是通货膨胀算下来，你的钱也大大地贬值了。
还有最后一关：人死后会有个财产认证程序，会计师、审计员、律师、调查员等都可能到你家调查你的财产现状和过去的流向，这些人都是专门干这行的，什么没见过，要瞒过他们的法眼，恐怕没那么容易。真所谓“道高一尺，魔高一丈”，想跟IRS斗，您还是省着点吧！当然你钱不多，人家可能不屑于深究，但你的财产够的上做遗产规划的话，我相信IRS一定会有兴趣挖地三尺的,尤其当前美国财政吃紧，政府对于能开源找钱更是不遗余力。
古话说，君子爱财，取之有道,在作遗产规划时，新八字方针则是：君子保财，护之有道。这道就是法，合法则你可以心安走人，后代则可以平安无事；非法则可能陷子女于险境,一不小心吃上官司,还有牢狱之灾.
2008/02/15